I moderna förhållanden är ekonomisk förv altning, på grund av begränsade ekonomiska resurser, extremt viktig för nästan alla företag. I slutändan avgör effektiviteten med vilken en organisation kontrollerar och styr kassaflöden dess konkurrenskraft och affärsframgång. Analysen av denna indikator spelar en viktig roll för att bedöma företagets finansiella ställning.
Konceptet och essensen av kassaflöde
I allmänhet kommer denna ekonomiska term i sig från den engelska frasen "cash flow", som kan översättas som "cash flow". Kassaflöden representerar rörelsen i företagets ekonomi under en viss tidsperiod. Det är med andra ord skillnaderna mellan kvitton och betalningar för en viss period. Med hjälp av denna indikator kan du identifiera exakt hur rörelsen av pengar sker, vilket inte alltid tas med i beräkningen när du bestämmer vinst: skattebetalningar, investeringskostnader,lånebetalningar, skatter på vinst m.m. För en mer fullständig avslöjande av essensen av denna term, överväg klassificeringen av dess beståndsdelar.
Typer av kassaflöden
1. Beroende på omfattningen av service på affärsprocesser:
- Över hela företaget. Detta är den mest allmänna uppfattningen, inklusive alla in- och utflöden av finansiering i denna organisation.
- Genom strukturella uppdelningar. Ansvarscentrum kan också agera som det senare.
- Om specifika affärstransaktioner. Representerar det primära syftet med att kontrollera monetära resurser.
2. Beroende på typen av ekonomisk aktivitet är kassaflödena:
- på operationer. Förknippas med betalningar till leverantörer och tredje part för tjänster relaterade till produktionsverksamhet. Detta inkluderar lönerna för personal som är involverad i den operativa processen, såväl som relaterade skattebetalningar. Samtidigt visar denna typ av kassaflöde kvitton från varuförsäljning och skattemyndigheter vid omräkning av överbetalda obligatoriska betalningar;
- om investeringsaktiviteter. Det inkluderar intäkter och betalningar från finansiella och reala investeringar, såväl som intäkter från försäljning av immateriella tillgångar och pensionerade anläggningstillgångar, rotation av investeringsportföljinstrument och resultatet av andra liknande transaktioner;
- om finansiella aktiviteter. Denna typ är förknippad med rörelsen av pengar i samband med attraktionen av lån, krediter, ytterligare andeleller aktiekapital, betalning av utdelning och förfallen ränta på insättningar etc.
3. Efter fokus eller slutresultat:
- positivt. Detta är summan av alla intäkter från varje typ av ekonomisk verksamhet. Som en analog används också uttrycket "inflöde av kassaresurser";
- negativt. Det totala beloppet av alla betalningar under företagets gång. Med andra ord är det ett "utflöde av kontanta resurser."
4. Enligt metoden för att beräkna volymen är kassaflödet:
- rent. Representerar skillnaden mellan alla kvitton och utgifter;
- brutto. Karakteriserar alla positiva och negativa flöden för en specifik period under övervägande.
5. Efter tillräcklighetsgrad:
- överdrivet. Inkomsten överstiger företagets behov;
- brist. Inflödet av pengar är lägre än företagets verkliga behov.
6. Enligt metoden för utvärdering i tid är kassaflödena:
- Riktigt, reducerat till det aktuella ögonblicket;
- Framtiden värderad för en specifik period framåt.
7. Genom kontinuitet i bildningen:
- vanlig (som regel är det förknippat med operativa aktiviteter);
- diskret (resultatet av engångsaffärer, såsom köp av en licens, vederlagsfri hjälp, förvärv av ett fastighetskomplex, etc.).
8. Beroende på stabiliteten i de tidsintervall under vilka de bildas är regelbundna kassaflöden:
- Vanligt med regelbundna tidsintervall inom den aktuella perioden. Ett exempel är en livränta.
- Vanligt med ojämna tidsintervall inom samma period (till exempel leasingbetalningar med en speciell betalningsplan).
Ovanstående klassificering gör det möjligt att mer fullständigt och målmedvetet genomföra planering, redovisning och analys av ett företags kassaflöden, oavsett dess verksamhetsområde.
