Uppbyggnaden av företagsbudgeten är en viktig komponent i finansiell planering, med andra ord, processen för att fastställa åtgärder relaterade till att skapa och använda finansiella resurser i framtiden. Finansiella planer kan säkerställa förhållandet mellan utgifter och inkomster baserat på sammankopplingen av indikatorer som indikerar utvecklingen av strukturen med dess finansiella resurser.
Konceptet och kärnan i kategorin
Till att börja med är det tillrådligt att överväga konceptet och kärnan i företagsbudgeten. Budgeten ska förstås som en finansiell plan, ett dokument som kan uttryckas i monetära och naturliga enheter. Det här är ett slags verktyg för att hantera företagets utgifter, inkomster och likviditet.
Ett företags budget är inget annat än en plan av kvantitativ typ i monetära termer, vars utarbetande och antagande genomförs före början av en viss period. Som regel visar den mängden inkomst,planeras att uppnås och de kostnader som ska uppstå under perioden. Företagsbudgeten är en kategori som bland annat inkluderar det kapital som behöver anskaffas för att uppnå strukturens strategiska mål.
Functional
Funktionerna i företagsbudgeten inkluderar följande poster:
- Planera verksamhet som säkerställer att företagets mål uppnås. Det är värt att notera att viktiga planeringsbeslut fastställs under utvecklingsprocessen.
- Samordning av alla typer av aktiviteter för tjänster och avdelningar i strukturen. I budgetprocessen samordnas enskilda typer av aktiviteter så att alla avdelningar och avdelningar i företaget arbetar på ett samordnat sätt och strävar efter att uppnå strategiska mål. Det bör betonas att företagets godkända budget är ett viktigt verktyg för att koppla samman befintliga restriktioner och kvantitativ information.
- Kontroll över företagets nuvarande verksamhet. En noggrant planerad budget är en viss standard mot vilken det är vanligt att jämföra de faktiska resultaten.
- Stimulering av ledningen av ansvarscentra när det gäller att uppnå mål. Varje direktör måste veta vad deras överordnade förväntar sig av sitt ansvarscenter.
Budgeteringsmål
Företagsbudgetering är en integrerad del av en av ledningsfunktionerna. Det handlar om planering. Det är därför budgetering finns i absolut alla effektivaföretagsledningssystem. Det är nödvändigt för att specificera målen för planeringen.
Uppgifterna med att budgetera en privat plan inkluderar följande:
- Informationsstöd för produktionsprocesser och försäljning med nödvändiga element.
- Förhindra förflyttning av företagets skulder och tillgångar bortom de planerade uppgifterna och målen, i synnerhet avledning av medel från cirkulation utöver normen.
- Slösa inte pengar.
- Motivera anställda.
- Samordning och kontroll av arbete relaterat till genomförandet av planer.
Stapper för att organisera budgeten
Företagsbudgetering genomförs i flera steg. Här är det lämpligt att notera följande stadier av budgetering:
- Design och efterföljande godkännande av den finansiella strukturen för ett företag eller företag. Det bör noteras att dess bildande är nödvändigt för att delegera befogenheter angående utvecklingen av specifika budgetar till cheferna för ansvarscentra.
- Skapande av företagets budgetstruktur. I detta fall genomförs en strukturering för att säkerställa befogenheter och artiklar om budgetering för ansvariga chefer för fungerande ansvarscentra. Här utarbetas de kopplingar som finns mellan delarna i den allmänna budgeten i detalj. Baserat på dess resultat utfärdas en förordning om budgetstrukturen samt föreskrifter om privata budgetar.
- Godkännande av företagets budgetpolitik (vi kommer att överväga denna kategori mer i detalj inästa kapitel).
- Skapande av budgetregler. Det bör noteras att procedurreglerna inkluderar identifiering av tidsperioden (annan kallad horisonten) för budgetering; förfaranden relaterade till planering och bildande av intäkter och kostnader för företagets budget; budgetformat, åtgärdsprogram.
Finanspolicy
Det är värt att notera att företagets budgetpolicy, av formen att döma, liknar redovisning. Det återspeglar följande punkter:
- Uppskattningsmetoder, såväl som principer för att skapa den planerade kostnaden för en produkt eller tjänst.
- Metoder för värdering och efterföljande reflektion av egendom.
- Metod för att visa leverantörsskulder och fordringar;
- Principer relaterade till produktinkomstplanering.
Budgetsystemet och dess struktur. Driftbudget
Så, på basis av ovanstående affärsprocesser för företaget, byggs det så kallade systemet med funktionella budgetar. Sammantaget är detta företagets budget, kallad den allmänna budgeten. Den består av två typer av budgetar: finansiell och operativ.
Det senare förutsätter att företagets ekonomiska aktivitet i första hand återspeglas genom ett system av speciella tekniska och ekonomiska indikatorer för företagsbudgeten, som kännetecknar vissa aspekter och stadier av produktion och ekonomiskt arbete.
Det är viktigt att notera att det slutliga målet med en sådan budget är att utforma en översiktsplan, isom tar hänsyn till både företagets vinster och förluster. Den är utvecklad med produktion, försäljning, inköp, allmän produktion, arbetskraft, försäljning och administrativa budgetar.
Finansiell planering
Den viktigaste komponenten i företagets allmänna budget är den finansiella budgeten. I den allmänna versionen är det tillrådligt att betrakta det som en balans mellan utgifter och inkomster för organisationen. I det här fallet omvandlas de kvantitativa uppskattningarna av företagsbudgetens utgifter och inkomster, som visas i driftsbudgeten, i alla fall till monetära. Dess huvudsyfte anses vara en förmodad återspegling av källorna för mottagande av medel, såväl som anvisningarna för deras tillämpning.
Så, med den här typen av företagsbudget är det möjligt att få följande information: försäljningskostnad, total vinst och försäljningsvolym, procentandel av utgifter och inkomster, återbetalningstid för investeringar, total investering, samt användningen av lånade och egna medel. Den ekonomiska budgeten är en plan där du kan bekanta dig med de föreslagna finansieringskällorna och anvisningar för deras användning.
Den inkluderar en investeringsbudget, en proforma resultaträkning, en företagets kassabudget och en proforma rapport över finansiell ställning och balansräkning.
Huvudmålet med ekonomisk planering är att reproduktionsprocessen fullt ut tillhandahålls med ekonomiska resurser som motsvarar både vad gällervolym såväl som struktur. I processen för att uppnå det, belyses följande nyckeluppgifter för ekonomisk planering:
- Bildande av ett system med finansiella planer med obligatorisk tilldelning av strategiska, operativa och administrativa planer.
- Identifiering av planeringsomfång.
- Beräkning av nödvändiga ekonomiska resurser.
- Prognos över intäkter och utgifter för företagets budget.
- Beräkning av volymer, samt struktur för extern och intern finansiering, bestämning av reserver och identifiering av ytterligare finansieringsvolymer.
Exempel på företagsbudgetar
Processen att kompilera BDDS och BDR kan se ut som nedan. Det är tillrådligt att bygga budgetering på ett företag eller i ett företag med exemplet på en produktionsstruktur. Tänk först på kassaflödesbudgeten:
Följande är budgeten för utgifter och inkomster:
Det är värt att notera att vi har förenklat det presenterade exemplet så mycket som möjligt. Men även från det är det tydligt att budgetering genom tabeller är en ganska mödosam process, eftersom det är nödvändigt att samla alla funktionella budgetar i en helhet och skriva makron, formler för att korrekt visa slutresultaten. Om du tar en riktig företags- eller holdingstruktur kan du knappt föreställa dig hur mycket mer komplicerad budgeteringsprocessen i Excel är.
Det bör tilläggas att exemplet med implementering av den övervägda tekniken baserad på Excel har ett stort antal nackdelar:enanvändarläge, brist på tillgång till data, samt möjlighet att samordna budgetar av funktionell typ, komplexiteten i konsolideringen osv. Så budgetering på det presenterade sättet anses inte vara det mest optimala valet för företaget.
Budgetering på 1С-plattformen
Den populäraste tekniken idag är att skapa organisationsbudgetar med hjälp av 1C. Automatisering av förv altningsredovisning och budgetering baserad på 1C - till exempel i "WA: Financier"-systemet - gör budgeteringsprocessen mer effektiv än budgetering i Excel. Det är värt att notera att det angivna budgetundersystemet inkluderar möjligheten att skapa och efterföljande kontroll av operativa och finansiella budgetar.
Fördelar med lösningen
I den presenterade lösningen implementeras speciella mekanismer, genom vilka användare har möjlighet att självständigt konfigurera budgetstrukturen, de relationer som finns mellan dem, sätt att erhålla faktisk information och data för beräkningar. Det är värt att notera att den aktiverade mekanismen för interaktion med externa redovisningssystem involverar användning av externa data både för att beräkna planerade indikatorer eller skapa rapporter och för att återspegla faktisk information om budgeteringsregister.
Det här systemet låter dig effektivt bygga affärsprocesser relaterade till budgetering i alla stadier:
- bildning av budgetmodellen;
- ytterligare samordning av budgetar, såväl som aktuella ändringar;
- reflekterar faktisk information i enlighet med budgetposter;
- noggrann kontroll över genomförandet av budgetar (både operativa och finansiella);
- plan-faktaanalys av indikatorer genom avancerade rapporteringsverktyg;
- utveckla lösningar relaterade till företagsledning.
Klassificering av planer
Som regel utformar företag planer, aktuella, operativa och strategiska. Det senare bör förstås som planer för affärsutveckling i allmänhet, såväl som utvidgning av företagets långsiktiga struktur. Ur ekonomisk synvinkel utgör strategiska planer viktiga proportioner av reproduktion och finansiella indikatorer, och präglar även strategier avseende investeringar och möjligheter till ackumulering, återinvestering. Sådana planer bestämmer volymen och strukturen av finansiella resurser som är nödvändiga för att upprätthålla strukturen som affärsenhet.
Utvecklingen av nuvarande planer utförs genom en strategisk metod för att detaljera dem, med andra ord, om den första typen av planer ger en ungefärlig lista över ekonomiska resurser, deras användningsriktning och volym, då inom ramen av den nuvarande typen av planering är varje typ av investering ömsesidigt kopplad till finansieringskällor.
Således är strategiska planer en "makrostruktur" av finansiella resurser (prioriterade investeringsområden, metoder för att låna pengar, utsikter till förändringar i kapitalstrukturen), och nuvarande planer beskriver effektiviteten av dessa källorfinansiering som inte är utesluten. De innehåller en beräkning av kapitalkostnaden och dess komponenter (lån, krediter, eget kapital, etc.), samt en bedömning av strukturens nyckelaktiviteter och sätt att generera intäkter ur en finansiell synvinkel.
Under operativa planer bör betraktas som kortsiktiga taktiska planer som är direkt relaterade till uppnåendet av företagets mål, till exempel en produktionsplan, en materialanskaffningsplan och så vidare. Verksamhetsplaner är en integrerad del av företagets årliga eller kvartalsvisa totala budget.
Sista delen
Så vi har övervägt konceptet, varianterna, funktionaliteten och strukturen för företagsbudgeten. Dessutom gav de ett exempel på dess bildande genom två verktyg som används idag.
Sammanfattningsvis bör det noteras att budgeteringsprocessen i ett företag kombinerar aktiviteterna att utforma finansiella, operativa och allmänna budgetar, samt att hantera och övervaka genomförandet av budgetindikatorer. Budgeten är inget annat än en kvantitativ gest altning av en viss plan, som kännetecknar utgifterna och inkomsterna för en viss period, såväl som det kapital som bör attraheras för att uppnå de mål som planen ställer upp. Det är budgetdata som planerar finansiella transaktioner i framtida perioder, med andra ord, budgeten bildas innan de föreslagna åtgärderna genomförs. Detta dikterar dess roll som grund för att utvärdera och övervaka företagets effektivitet.
De viktigaste kraven för informationen i budgeten ärföljande punkter: tillräcklighet, tydlighet, icke-redundans och tillgänglighet. Det är värt att notera att varje företag väljer specifika former av budgetering självständigt.
