Returnabel leasing, till skillnad från klassisk finansiell leasing, involverar inte tre parter (säljare, leasegivare och leasetagare), utan två parter i transaktionen. Detta är en typ av leasing där säljaren av föremålet och leasetagaren är en person. Det här är ett effektivt verktyg för att fylla på rörelsekapital eller refinansiera kapitalinvesteringar.
Det är mer lönsamt än att ansöka om ett lån från en bank eller skaffa nya tillgångar med egna medel.
Vad är mekanismen för sådana operationer? Hur fungerar leaseback? Företaget säljer sin egen fastighet till ett leasingbolag och blir omedelbart leasetagare (hyr ut den). Det vill säga, klienten får 100% av värdet på fastigheten, och samtidigt förblir den i hans bruk ("återlämnas"). På så sätt kan du få rörelsekapital utan att attrahera ytterligarefinansieringskällor.
Två kontrakt tecknas samtidigt (köp och försäljning och leasing). En sådan transaktion liknar utfärdandet av ett lån med säkerhet, bara kostnaderna för det kommer att vara lägre än den ränta som betalas till banken. Dessutom gör leaseback det möjligt för företaget att minimera kostnaden för att betala skatter, eftersom leasingbetalningar helt hänförs till produktionskostnaden.
Skattebesparingar är också möjliga genom användning av accelererad avskrivning, vilket är tillåtet i det här fallet. I slutet av avtalet överförs fastigheten till ett restvärde (lika med nästan noll) till detta företags balansräkning. Genom att använda omvänd leasing kan du därför sänka skatten på sådan egendom till ett symboliskt belopp.
Organisationens (företagets) egendom ändrar i det här fallet inte plats och kan fortfarande användas i produktionsprocessen.
Det finns dock vissa nyanser i att ingå sådana affärer. För att bedöma risker måste därför en potentiell arrendator beräkna skattekonsekvenserna innan ett avtal ingås så att transaktionen inte visar sig vara olönsam. Detta gäller särskilt om det är nödvändigt att leasa utrustning, maskiner eller bilar, som återspeglas i mottagarens balansräkning till ett reducerat pris, eftersom skatter kommer att beräknas till faktiska priser.
Skattemyndigheterna övervakar leaseback-transaktioner ganska strikt (misstänker möjligheten av bedrägeri med betalningar), med stor uppmärksamhetuppmärksamma de företag som har problem med dokumentation och skatteredovisning. Leaseback används för att förbättra balansräkningen genom att sälja fastigheter inte till restvärde utan till marknadsvärde, som vanligtvis väsentligt överstiger det. Men lagen om leasing förbjuder inte uthyraren att köpa fastighet av sin ägare. Därför överensstämmer leaseback-avtalet helt med lagens krav.
Det rekommenderas dock inte att göra sådana transaktioner för alltför unga företag som ännu inte har stärkts ekonomiskt. Leasing är motiverat under perioder av seriös modernisering av stabila företag som för närvarande saknar egna medel eller inte har möjlighet (tid) att leta efter lämpligare finansierings alternativ.
